Постановка бухгалтерского и налогового учета
  • Разработку учетной политики, включая рабочего плана счетов бухгалтерского учета, форм первичных учетных документов, порядка проведения инвентаризаций, методов оценки объектов учета;
  • Подготовку должностных инструкций, штатного расписания;
  • Разработку и составление трудовых договоров;
  • Составление актов ввода в состав Основных средств;
  • Проект приказа об утверждении лимита остатка кассы в структурных подразделениях, филиалах и представительствах;
  • Альбом форм первичной учетной документации, по которым не предусмотрены типовые формы;
  • График документооборота;
  • Альбом типовых хозяйственных договоров;
  • Положения о проведении инвентаризации;
  • Договоры о материальной ответственности;
  • Положение о порядке текущего и архивирования документов;
  • и иное.

В постановку бухгалтерского и налогового учета может включать в себя отдельные из вышеперечисленных пунктов, так и все вышеперечисленное.

Необходимость в постановке бухгалтерского и налогового учета чаще всего возникает:

  • при создании нового предприятия, когда очень важно сделать все безошибочно с самого начала;
  • при расширении или возникновении у предприятия сфер деятельности;
  • при реорганизация предприятия;
  • при создании обособленных подразделений, в том числе иностранных компаний (филиалов и представительств);
  • при осуществлении инвестиционных проектов.

Определение налогового учета дано в ст. 313 НК РФ. Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. Как видно из определения, налоговый учет необходим для того, чтобы исчислять налог на прибыль. Но правила, установленные главой 25 НК РФ, таковы, что сделать это на основании одних лишь данных бухгалтерского учета невозможно. Подтверждением данных налогового учета являются первичные документы, расчет налоговой базы, аналитические регистры налогового учета.

Главная задача налогового учета - сформировать полную и достоверную информацию о том, как учтена для целей налогообложения каждая хозяйственная операция. Из данных налогового учета должно быть ясно:

  • как определяются доходы и расходы организации;
  • как определяют долю расходов, учитываемых для целей налогообложения в отчетном периоде;
  • какова сумма остатка расходов (убытков), подлежащих отнесению на расходы в следующих отчетных периодах;
  • как формируют сумму резервов;
  • каков размер задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль.

Правильная постановка бухгалтерского и налогового учета является основой грамотного налогового планирования на вашем предприятии, это юридически грамотная организация системы ведения бухгалтерского и налогового учета с возможностью избежания в дальнейшем последствий непоправимых ошибок, это комплекс процедур, результатом которых является разработка системы эффективного ведения бухгалтерского и налогового учёта заказчиком.

Как вести налоговый учет?

В отличии от бухгалтерского учета, где все регламентировано, в налоговом учете нет жестких стандартов и правил. Налоговый кодекс предоставляет свободу выбора в том, что фирма самостоятельно решит, как вести налоговый учет. Существует два способа ведения налогового учета:

  1. Наиболее целесообразно строить налоговый учет на основе бухгалтерского. Для этого прежде всего нужно четко определить, чем правила налогового и бухгалтерского учета одинаковы, а чем они различаются. Затем нужно по возможности максимально сблизить бухгалтерскую и налоговую учетную политику: установить одинаковые способы амортизации основных средств и нематериальных активов, списания материально-производственных запасов в производство, определения производственной себестоимости продукции, оценки незавершенного производства и готовой продукции на складе и т.д. Тогда многие операции, отраженные в бухгалтерском учете, будут без изменения участвовать в расчете налога на прибыль.

    Однако иногда сближать налоговый и бухгалтерский учет не всегда выгодно. Так, например, если фирма выбирает единый метод начисления амортизации - линейный, то величина износа по сравнению с другими методами уменьшается, а сумма налога на имущество уваливается. Карточку счета, оборотную ведомость и другие бухгалтерские документы можно использовать в качестве регистров налогового учета. Налоговый кодекс не запрещает это делать. Если же в регистре бухгалтерского учета будет содержаться недостаточно информации для определения налоговой базы, то в них можно внести дополнительные реквизиты.

  2. Можно организовать отдельный налоговый учет, то есть построить независимую систему налогового учета, никак не связанную с бухгалтерским. В этом случае придется разрабатывать регистры налогового учета для каждой хозяйственной операции. Одну и ту же операцию нужно будет одновременно фиксировать как в регистрах бухгалтерского, так и в регистрах налогового учета.

    Постановка бухгалтерского и налогового учета в зависимости от конкретной организации и вида деятельности включает в себя разработку специально для Вашего предприятия ряда необходимых документов, таких как Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета и налогообложения, расчет установления лимита остатка кассы (в случае наличных расчетов), внутреннее положение по организации документооборота и ведении бухгалтерского учета на предприятии. Также на этапе постановки бухгалтерского учета согласовывается ведение документооборота, проверяется правильность выбора тех или иных первичных документов, внедряются в документооборот недостающие документы, необходимые в соответствии с действующим законодательством. В случае необходимости составляется соответствующее положение по организации документооборота и распределение обязанностей среди сотрудников по контролю за правильностью составления первичных документов. Также на стадии постановки бухгалтерского и налогового учета определяется методология бухгалтерского и налогового учета, включая разработку системы учетных регистров и альбома типовых проводок.

    В зависимости от потребностей Клиента наша компания предлагает Вам:
    1. постановку бухгалтерского учёта, которая включает в себя:
      • разработка учетной политики для целей бухгалтерского учета;
      • разработка графика и схемы документооборота, а также положения о документообороте на предприятии;
      • разработка бухгалтерских регистров;
      • оптимизация численности и структуры предприятия (штатные расписания, должностные инструкции, приказы, распоряжения, положения об отделах и другое);
      • разработка внутренней системы контроля и движения товарно-материальных ценностей (определение круга материально ответственных лиц (далее МОЛ), движения первичных документов, разработка отчетов МОЛ и пр.);
      • оптимизация производственных процессов (расчет себестоимости производства, распределение накладных расходов и пр.);
      • оптимизация учета готовой продукции и товарно-материальных ценностей.
    2. постановку налогового учёта:
      • разработка учетной политики для целей налогообложения;
      • разработка налоговых регистров;
      • применение норм и правил налогового учета с наибольшей экономической выгодой для предприятия;
      • внедрение различных видов гражданско-правовых договор между покупателями и поставщиками Клиента.
    Необходимые документы от Клиента, с целью оказания услуг по постановке бухгалтерского и налогового учета:
    • Учредительные документы;
    • Свидетельство о внесение записи в ЕГРЮЛ;
    • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
    • Свидетельства, подтверждающие постановку на учет в пенсионном фонде, фонде социального страхования и фонде медицинского страхования;
    • Коды статистики;
    • Бухгалтерская отчетность за последний отчетный период;
    • Первичные бухгалтерские документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность.
    Также для постановки бухгалтерского и налогового учета необходимо предоставить имеющуюся у организации бухгалтерскую, налоговую документацию, внутренние распорядительные документы, положения, приказы, инструкции и т.д., а также электронные базы данных.В случае необходимости могут потребоваться дополнительные документы.

    В ходе оказания данной услуги, как правило, требуется участие бухгалтерского работника Заказчика. Это позволяет повысить эффективность оказания услуги за счет обучения бухгалтеров в ходе процесса постановки учета.

    По окончании оказанных нами услуг, в зависимости от согласованного объема, Клиент получает следующие документы:
    • Положение о бухгалтерском учете предприятия;
    • Положение о ведении документооборота;
    • Учетная политика;
    • Рабочий план счетов;
    • Проекты распорядительных документов, согласно требованиям ПБУ;
    • Перечень и образцы нестандартных форм документов, применяемых для внутреннего пользования;
    • Другое.
 
Дизайн и продвижение Mollystudio